2023年起，廣州市南沙區(qū)迎來《廣州南沙深化面向世界的粵港澳全面合作總體方案》（以下簡稱《南沙方案》）的三項(xiàng)稅收優(yōu)惠新政落地后的第一個(gè)申報(bào)期，首批納稅人已成功申報(bào)享受紅利。

“免征超過港澳稅負(fù)的個(gè)稅”

港澳人士逐夢(mèng)南沙更舒心

元旦假期后的第一個(gè)工作日，在南沙經(jīng)營棉紡織品加工的香港居民林先生迎來了他的第一筆“港澳專享”個(gè)稅紅利。林先生說，他通過廣東省電子稅務(wù)局成功辦理了2022年度經(jīng)營所得匯算清繳，同時(shí)申請(qǐng)了其稅負(fù)超過香港稅負(fù)部分的退稅，成為了首個(gè)享受南沙個(gè)稅優(yōu)惠政策的港澳居民。

林先生在南沙開設(shè)的工廠主要利用棉紗等原材料加工生產(chǎn)手套等棉紡織品，過去幾年的訂單數(shù)量受到疫情影響，員工工資和原材料采購資金緊張，生產(chǎn)經(jīng)營一度非常困難。“去年廠里最困難的時(shí)候，剛好國家出臺(tái)了《南沙方案》，里面提到在南沙工作的港澳人員可以享受個(gè)稅優(yōu)惠，我還收到了廣州南沙區(qū)稅務(wù)局提醒辦理享受優(yōu)惠的政策輔導(dǎo)信息，所以今年第一時(shí)間完成了匯算申報(bào)并成功申請(qǐng)享受優(yōu)惠。”林先生表示，這次享受到的退稅不僅緩解了資金壓力，更堅(jiān)定了他繼續(xù)在南沙扎根創(chuàng)業(yè)的信心。

據(jù)了解，南沙個(gè)稅優(yōu)惠政策是中國內(nèi)地首次面向香港居民推出專屬個(gè)稅優(yōu)惠，突顯了推動(dòng)南沙打造粵港澳全面合作重大戰(zhàn)略性平臺(tái)、支持港澳更好融入國家發(fā)展大局的國家戰(zhàn)略定位。

廣州稅務(wù)部門針對(duì)內(nèi)地與香港、澳門在課稅年度、稅率、減免項(xiàng)目及扣除項(xiàng)目等方面均存在較大差異的實(shí)際，為最大程度貼近還原港澳居民的實(shí)際稅負(fù)，深入研究將內(nèi)地個(gè)人所得稅政策與香港薪俸稅、利得稅以及澳門職業(yè)稅、所得補(bǔ)充稅等港澳稅收規(guī)則進(jìn)行全面對(duì)接。通過向香港稅務(wù)局、香港稅務(wù)學(xué)會(huì)、廣州南沙粵港合作咨詢委員會(huì)以及多家國際知名稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)全面征集意見建議，廣州稅務(wù)部門經(jīng)反復(fù)研討論證，逐個(gè)突破了規(guī)則對(duì)接中的技術(shù)難點(diǎn)并制定了“港澳稅負(fù)”計(jì)算規(guī)則，進(jìn)一步提升政策落實(shí)的合規(guī)性和合理性。據(jù)悉，廣州稅務(wù)部門還與橫琴稅務(wù)部門統(tǒng)一了“澳門稅負(fù)”的計(jì)算規(guī)則，以確保省內(nèi)橫琴、南沙的澳門居民個(gè)稅優(yōu)惠政策的執(zhí)行口徑一致。

“我對(duì)香港及內(nèi)地的稅收政策差異不了解，本來以為自己進(jìn)行申報(bào)會(huì)很困難，其實(shí)按照廣州市稅務(wù)局微信公眾號(hào)上的辦稅指引進(jìn)行操作，幾分鐘不到就完成了，非常簡單快捷。”林先生表示，除了真金白銀落袋的稅惠紅利，“非接觸式”的線上辦理模式也為港澳人士更快更好享受新政紅利提供了綠色通道。

為確保納稅人申報(bào)順暢便捷，廣州稅務(wù)部門創(chuàng)新推出了港澳稅負(fù)和減免稅款的線上測算服務(wù)，對(duì)于已實(shí)名認(rèn)證的港澳居民可按辦稅習(xí)慣使用廣東省電子稅務(wù)局的港澳稅負(fù)測算功能，未實(shí)名認(rèn)證的港澳居民則可以使用“廣州南沙港澳居民個(gè)人所得稅優(yōu)惠港澳稅負(fù)測算系統(tǒng)”進(jìn)行測算。廣州稅務(wù)部門表示，考慮到“港澳稅負(fù)”和減免稅款的計(jì)算相對(duì)復(fù)雜，為便利港澳人士享受優(yōu)惠，在廣東省稅務(wù)局和南沙區(qū)政府的支持下，專門配套開發(fā)了上述測算系統(tǒng)，納稅人只需根據(jù)提示輸入個(gè)人收入數(shù)據(jù)、享惠條件等情況，系統(tǒng)即可自動(dòng)生成減免數(shù)據(jù)，為納稅人辦理享受優(yōu)惠提供參考。

根據(jù)《2022年度廣州市南沙區(qū)港澳居民個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策申報(bào)指南》，港澳居民在廣州南沙辦理納稅年度為2022年的個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。其中，經(jīng)營所得的匯算期為1月1日至3月31日，在此期間取得經(jīng)營所得的符合條件的納稅人可以申報(bào)辦理退稅。而對(duì)于取得除經(jīng)營所得外的綜合所得的居民個(gè)人及無需辦理匯算清繳的非居民個(gè)人，將在3月1日至6月30日進(jìn)行匯算并申報(bào)享受優(yōu)惠，屆時(shí)將有更多港澳居民可以享受到這筆紅利。對(duì)于取得補(bǔ)貼性所得的情況，則隨港澳居民的綜合所得、經(jīng)營所得匯算清繳期一并申請(qǐng)辦理。

“15%企業(yè)所得稅率”

先啟區(qū)鼓勵(lì)類企業(yè)輕裝上陣再啟程

1月5日，設(shè)立于南沙區(qū)先行啟動(dòng)區(qū)南沙灣的廣州港股份有限公司對(duì)其2022年第四季度企業(yè)所得稅進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)，并成為廣州南沙首家享受“南沙鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企稅優(yōu)惠政策”的企業(yè)。目前已有9戶企業(yè)順利申報(bào)享受這項(xiàng)優(yōu)惠，減免稅額近3億元。

根據(jù)《關(guān)于廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，符合條件的廣州南沙先行啟動(dòng)區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的稅率由原來最高25%減至15%，真金白銀為企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)，極大增強(qiáng)了市場主體扎根南沙發(fā)展、參與灣區(qū)建設(shè)的信心。

據(jù)了解，這項(xiàng)政策的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)全面涵蓋了南沙區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，包括高新技術(shù)重點(diǎn)行業(yè)、信息技術(shù)、先進(jìn)制造、生物醫(yī)藥、新能源與新材料、航運(yùn)物流、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融業(yè)等8大類，共有140條產(chǎn)業(yè)目錄。

“中醫(yī)藥及相關(guān)產(chǎn)業(yè)被納入鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄，對(duì)我們來說是非常關(guān)鍵的發(fā)展利好。”廣州王老吉大健康產(chǎn)業(yè)有限公司副總經(jīng)理王運(yùn)表示，這項(xiàng)新優(yōu)惠為公司2022年度減輕稅收負(fù)擔(dān)超億元，很大程度上紓解了在研發(fā)、人力、設(shè)備等方面的資金及成本壓力，再疊加南沙區(qū)的系列產(chǎn)業(yè)扶持政策，公司創(chuàng)新發(fā)展的動(dòng)能更加充足了。

“進(jìn)一步延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限”

科技企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)再減負(fù)

在南沙區(qū)設(shè)立了新型材料研發(fā)公司的毛先生，前不久向南沙稅務(wù)部門申請(qǐng)辦理“南沙虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限優(yōu)惠政策”，將公司按現(xiàn)行規(guī)定已失效的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至13年。“延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限將在很大程度上減輕我司資金占用壓力，我們將繼續(xù)在產(chǎn)品研發(fā)創(chuàng)新上加大投入，朝著高端化、智能化的方向去經(jīng)營和發(fā)展，用好國家給予的稅收優(yōu)惠，發(fā)揮好自身產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，為我國的科技創(chuàng)新貢獻(xiàn)力量。”毛先生說。

“南沙虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限優(yōu)惠政策”聚焦于推動(dòng)南沙科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)發(fā)展，其適用對(duì)象是具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格、主營業(yè)務(wù)為高新技術(shù)重點(diǎn)行業(yè)且占收入總額60%的南沙企業(yè)，重點(diǎn)解決生物醫(yī)藥、人工智能、芯片制造等這類技術(shù)含量高、投資回報(bào)周期長的企業(yè)在原有政策規(guī)定時(shí)間內(nèi)虧損難以全部彌補(bǔ)的問題。

與原有的虧損彌補(bǔ)政策相比，“進(jìn)一步延長”的特點(diǎn)體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是將準(zhǔn)予彌補(bǔ)虧損的年度從前5個(gè)年度延長至前8個(gè)年度，二是將準(zhǔn)予彌補(bǔ)虧損的最長結(jié)轉(zhuǎn)年限相應(yīng)從10年延長至13年。這“兩個(gè)延長”將顯著降低企業(yè)前期研發(fā)生產(chǎn)的稅收負(fù)擔(dān)，緩解企業(yè)資金壓力，吸引更多具有潛力的高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)進(jìn)駐南沙，為南沙各類科研平臺(tái)等提供更大發(fā)展空間，助推南沙科技創(chuàng)新策源地建設(shè)。目前已有高新技術(shù)重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)辦理享受進(jìn)一步延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限優(yōu)惠，將未享受優(yōu)惠前已失效的虧損額結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度抵減應(yīng)納稅所得額。